Regime Forfettario (Italien)

Das Regime Forfettario ist Italiens vereinfachtes Steuermodell für alle, die ein kleines Gewerbe betreiben oder als Freelancer arbeiten (eine sogenannte „partita IVA“). Statt deinen tatsächlichen Gewinn zu besteuern, unterstellt es, dass ein fester Prozentsatz deines Umsatzes Gewinn ist, und erhebt darauf eine einzige Pauschalsteuer. Du weist auf deinen Rechnungen keine Mehrwertsteuer aus, führst eine schlankere Buchhaltung und hast deutlich weniger Papierkram als im normalen Steuerregime.

Beim Umzug wird es relevant, weil das Modell großzügig, aber eng zugeschnitten ist. Es gibt eine Umsatzobergrenze, laut Agenzia delle Entrate 85.000 Euro Einnahmen oder Honorare im Jahr (sie wurde schon mehrfach angehoben, prüf also den Wert für dein Steuerjahr). Der Satz ist eine einheitliche Ersatzsteuer von 15 Prozent, die die Einkommensteuer samt regionalen und kommunalen Zuschlägen ersetzt; in den ersten fünf Jahren einer wirklich neuen Tätigkeit sinkt sie unter bestimmten Bedingungen auf 5 Prozent. Wenn du einen Umzug nach Italien abwägst oder ihn mit dem Verbleib im Ausland vergleichst, ist das oft der größte einzelne Faktor für dein Nettoeinkommen. Du kannst beides nebeneinander in unserem Forfettario-Rechner durchspielen.

Der Haken, den viele übersehen: Das Modell hängt davon ab, wo du besteuert wirst, nicht nur davon, wo du dich angemeldet hast. Alles beginnt bei deiner Steueransässigkeit. Wer nicht in Italien ansässig ist, bleibt vom Forfettario grundsätzlich ausgeschlossen, Ausnahme: Du wohnst in einem anderen EU- oder EWR-Staat und erzielst mindestens 75 Prozent deines Gesamteinkommens in Italien. Aus deutscher Sicht ist der häufigste Denkfehler, die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt beende automatisch die deutsche Steuerpflicht. Tut sie nicht: Entscheidend ist nach Paragraf 8 AO der Wohnsitz, also eine Wohnung, die du in Deutschland beibehältst und nutzen kannst. Solange die besteht, bleibst du unbeschränkt steuerpflichtig und stehst am Ende doppelt in der Pflicht. Ausgeschlossen ist außerdem, wer überwiegend für einen aktuellen Arbeitgeber oder einen aus den beiden vorangegangenen Steuerjahren tätig ist, und wer eine S.r.l. (die italienische GmbH) beherrscht, deren Geschäft sich mit der eigenen Tätigkeit überschneidet. Wenn du weiterhin von Kunden oder einem Standort in einem anderen Land verdienst, achte auf die Betriebsstätte, eine ausländische Präsenz kann dieses Einkommen wieder in das Steuernetz eines anderen Landes ziehen, und ein pauschaler italienischer Satz schlägt nicht immer ein Modell mit territorialer Besteuerung anderswo.

Es gibt außerdem Ausstiege, die kaum jemand einplant: Überschreitest du die Umsatzobergrenze, löst einen Ausschlussgrund aus oder verletzt eine Bedingung, fällst du ab dem Folgejahr ins normale Steuerregime zurück; überschreitest du 100.000 Euro Einnahmen, endet das Modell sogar sofort, noch im selben Jahr, und ab dem Umsatz, der die Schwelle reißt, wird Mehrwertsteuer fällig. Betrachte den Pauschalsatz als Regel mit Bedingungen, nicht als dauerhaften Vorteil.

Das sind allgemeine Informationen, keine Beratung, prüfe die aktuellen Schwellenwerte, Sätze und Voraussetzungen bei der offiziellen Quelle der Agenzia delle Entrate oder bei einem qualifizierten italienischen Commercialista, bevor du handelst.

Wo dir das begegnet

• Beim Eröffnen einer „partita IVA“ in Italien, wo du bei der Anmeldung das Regime Forfettario ankreuzt.
• Im Gespräch mit einem Commercialista, der dir Pauschalsatz und normalen Satz gegenüberstellt, um zu sehen, womit dir mehr bleibt.
• Beim Blick auf deinen Umsatz gegen Jahresende, um zu prüfen, dass du die Obergrenze nicht überschritten und das Modell fürs nächste Jahr verloren hast.