Regime Forfettario (Italien)

Das Regime Forfettario ist Italiens vereinfachtes Steuermodell für alle, die ein kleines Gewerbe betreiben oder als Freelancer arbeiten (eine sogenannte „partita IVA“). Statt deinen tatsächlichen Gewinn zu besteuern, unterstellt es, dass ein fester Prozentsatz deines Umsatzes Gewinn ist, und erhebt darauf eine einzige Pauschalsteuer. Du weist auf deinen Rechnungen keine Mehrwertsteuer aus, führst eine schlankere Buchhaltung und hast deutlich weniger Papierkram als im normalen Steuerregime.

Beim Umzug wird es relevant, weil das Modell großzügig, aber eng zugeschnitten ist. Es gibt eine Umsatzobergrenze (meist im niedrigen Zehntausenderbereich an Euro, und sie ändert sich im Lauf der Zeit), und der Steuersatz ist ermäßigt — in den ersten Jahren einer neuen Tätigkeit teils noch niedriger. Wenn du einen Umzug nach Italien abwägst oder ihn mit dem Verbleib im Ausland vergleichst, ist das oft der größte einzelne Faktor für dein Nettoeinkommen. Du kannst beides nebeneinander in unserem Forfettario-Rechner durchspielen.

Der Haken, den viele übersehen: Das Modell hängt davon ab, wo du besteuert wirst, nicht nur davon, wo du dich angemeldet hast. Alles beginnt bei deiner Steueransässigkeit. Wer nicht in Italien ansässig ist, bleibt vom Forfettario grundsätzlich ausgeschlossen — Ausnahme: Du wohnst in einem anderen EU- oder EWR-Staat und erzielst mindestens 75 Prozent deines Gesamteinkommens in Italien. Aus deutscher Sicht ist der häufigste Denkfehler, die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt beende automatisch die deutsche Steuerpflicht. Tut sie nicht: Entscheidend ist nach Paragraf 8 AO der Wohnsitz, also eine Wohnung, die du in Deutschland beibehältst und nutzen kannst. Solange die besteht, bleibst du unbeschränkt steuerpflichtig und stehst am Ende doppelt in der Pflicht. Ausgeschlossen sind außerdem Personen, deren Einkommen überwiegend von einem früheren Arbeitgeber der letzten zwei Jahre oder aus einer beherrschten ausländischen Gesellschaft stammt. Wenn du weiterhin von Kunden oder einem Standort in einem anderen Land verdienst, achte auf die Betriebsstätte — eine ausländische Präsenz kann dieses Einkommen wieder in das Steuernetz eines anderen Landes ziehen, und ein pauschaler italienischer Satz schlägt nicht immer ein Modell mit territorialer Besteuerung anderswo.

Es gibt außerdem Ausstiege, die kaum jemand einplant: Überschreitest du die Umsatzobergrenze, löst einen Ausschlussgrund aus oder verletzt eine Bedingung, kannst du ins normale Steuerregime zurückgestuft werden — manchmal rückwirkend für das ganze Jahr. Betrachte den Pauschalsatz als Regel mit Bedingungen, nicht als dauerhaften Vorteil.

Das sind allgemeine Informationen, keine Beratung — prüfe die aktuellen Schwellenwerte, Sätze und Voraussetzungen bei der offiziellen Quelle der Agenzia delle Entrate oder bei einem qualifizierten italienischen Commercialista, bevor du handelst.

Wo dir das begegnet

• Beim Eröffnen einer „partita IVA“ in Italien, wo du bei der Anmeldung das Regime Forfettario ankreuzt.
• Im Gespräch mit einem Commercialista, der dir Pauschalsatz und normalen Satz gegenüberstellt, um zu sehen, womit dir mehr bleibt.
• Beim Blick auf deinen Umsatz gegen Jahresende, um zu prüfen, dass du die Obergrenze nicht überschritten und das Modell fürs nächste Jahr verloren hast.