Residenza fiscale

La residenza fiscale stabilisce quale Paese ha il diritto di tassarti, ed è l’aspetto più frainteso di chi si trasferisce all’estero. Non c’entra quasi nulla con il passaporto e solo in parte con il visto: di norma un Paese ti tassa come residente quando ci vivi abbastanza a lungo o quando vi sposti il centro della tua vita.

Quasi ovunque si parte da un conteggio dei giorni, di solito la regola dei 183 giorni, ma i giorni sono soltanto il primo criterio. Se il conteggio non è dirimente, il fisco guarda a dove si trovano la tua abitazione permanente, la famiglia e gli interessi economici (il tuo centro degli interessi vitali). È così che si finisce per risultare fiscalmente residenti in un Paese in cui si pensava di stare solo “di passaggio” per lavoro.

L’insidia che sorprende di più i nomadi digitali: puoi essere residente fiscale in due Paesi contemporaneamente. Quando succede, è una convenzione contro le doppie imposizioni tra i due Stati a decidere chi prevale, così non paghi le tasse due volte sullo stesso reddito. E lasciare il Paese di partenza non è automatico: in Italia, dopo la riforma in vigore dal 2024, l’art. 2 del TUIR ti considera residente se per la maggior parte dell’anno hai qui la dimora abituale, il domicilio (il luogo in cui si sviluppano in via principale i tuoi rapporti personali e familiari) o anche solo la presenza fisica. L’iscrizione all’anagrafe della popolazione residente vale ora come presunzione relativa, quindi puoi superarla con la prova contraria, ma finché non ti cancelli e non ti iscrivi all’AIRE l’Agenzia delle Entrate parte dal presupposto che tu sia rimasto residente qui.

Queste sono informazioni generali, non una consulenza fiscale, le regole sulla residenza dipendono da dettagli minimi, quindi verifica la tua situazione con l’Agenzia delle Entrate o con un commercialista. Per capire dove ti porterebbe un trasferimento, usa il verificatore di residenza fiscale gratuito.

Dove lo incontrerai

• Quando compili la prima dichiarazione dei redditi dopo il trasferimento, perché entrambi i Paesi potrebbero richiederla
• Nelle richieste di “certificato di residenza fiscale” da parte di banche, broker e datori di lavoro
• In qualsiasi discorso sullo status di residente non domiciliato (non-dom), sulla regola dei 183 giorni o su una convenzione fiscale