US LLC

Una Limited Liability Company (LLC) es una de las formas más habituales de tener un negocio en Estados Unidos. Separa tu dinero personal del de la empresa y, a efectos fiscales, suele ser «pass-through»: la propia LLC no paga el impuesto federal sobre la renta, sino que el beneficio fluye a los socios, que son quienes lo declaran. Los no residentes pueden ser titulares de una, y por eso aparece tanto en los círculos de nómadas y freelancers.

Lo que la hace atractiva cuando cambias de país es la estructura, no la magia. Una LLC de un solo socio, en manos de un no residente, sin empleados, sin oficina ni agentes dependientes en EE. UU. y sin ingresos de fuente estadounidense, muchas veces no debe nada por el impuesto federal estadounidense. Aun así conserva obligaciones de presentación, y las reglas cambian según el estado y la situación. Si vendes servicios a clientes de todo el mundo mientras vives fuera, puede ser una manera limpia y bien reconocida de facturar y cobrar.

Aquí está la trampa que a casi todos se les escapa: «sin impuestos en EE. UU.» casi nunca significa «sin impuestos». El beneficio sigue siendo renta tuya, y el país donde de verdad vives y trabajas suele tener prioridad para gravarlo. Si resides en España, el punto delicado es dónde está la cabeza de la sociedad. Cuando gestionas la LLC en el día a día desde el sofá de tu casa, Hacienda puede entender que su sede de dirección efectiva está en España; entonces, por el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, la empresa pasa a ser residente fiscal aquí y tributa por su beneficio mundial. A eso se suma la transparencia fiscal internacional del artículo 100 de esa misma ley: si controlas una sociedad poco gravada que genera sobre todo rentas pasivas, su beneficio puede imputarse directamente a tu IRPF, te pagues un sueldo o no. El mismo razonamiento alimenta la idea de establecimiento permanente y enlaza con las normas CFC. Una US LLC también es algo muy distinto de una sociedad de la UE creada a través de la e-Residency de Estonia, con la que a veces se confunde.

Así que trata la LLC como una pieza más de un cuadro que tiene que tener sentido desde tu país de residencia, no desde EE. UU. Antes de constituir una empresa en cualquier sitio, conviene comparar las opciones teniendo en cuenta dónde vas a vivir de verdad: una herramienta para sopesar dónde crear tu empresa puede mostrarte las ventajas y los inconvenientes en paralelo. Esto es información general, no asesoramiento: confirma las reglas vigentes con la Agencia Tributaria (o el organismo competente de tu país) o con un profesional cualificado en fiscalidad internacional, porque el resultado depende mucho de tu residencia, de tu actividad y del estado implicado.

Dónde te lo encontrarás

• Al decidir cómo facturar a clientes internacionales siendo freelance o fundador en remoto mientras vives fuera de EE. UU.
• Al abrir una cuenta bancaria o de pagos para empresas en EE. UU. (Stripe, Mercury, Wise) que te pide el EIN y los datos de tu LLC.
• Sentado con un asesor fiscal de tu país de residencia que te pregunta si controlas una sociedad extranjera y cómo debe tributar aquí su beneficio.